Налоговые споры
Проверки, доначисления, споры с налоговым органом и их судебное обжалование.
Материалы рубрики
Выездная налоговая проверка: как проходит, сколько длится и какие права у компании
Срок выездной налоговой проверки идёт со дня вынесения решения, а не с его вручения. Руководителю нужно проверить налоги, периоды и состав группы, назначить представителя и отдельно учитывать продление и приостановление.
Возражения на акт налоговой проверки: срок и что в них написать
Компания получила акт налоговой проверки — месячный срок на возражения уже идёт. Разбираем, с какого дня его считать, как построить доводы по схеме «вывод — норма — доказательство» и что делать, если часть документов ещё не собрана.
Платить или не платить НДС?
Только что зарегистрированная организация или предприниматель не подали уведомление о переходе на упрощённую систему, но весь год сдавали отчётность по ней, и инспекция её принимала. Вправе ли налоговая потребовать налоги по общей системе, включая налог на добавленную стоимость. Ответ опирается на обзор практики Верховного Суда: если инспекция своим поведением признала применение спецрежима, ссылаться на опоздание с уведомлением она не может.
Практический разбор
НДФЛ при продаже доли в ООО: ставка, освобождение после пяти лет владения и материальная выгода покупателя
При продаже доли после 1 января 2025 года пятилетний срок владения освобождает от НДФЛ только доход до 50 млн ₽. Продавцу нужно рассчитать превышение, а покупателю — проверить цену доли по чистым активам общества.
Практический разбор, актуальность проверена
ПСН (патентная система налогообложения): риски утраты права на спецрежим.
Чем рискует предприниматель, который неверно подобрал патент. На четырёх примерах — пошив на заказ и продажа через магазин, розничная торговля, ремонт нежилых помещений, перевозка грузов между регионами — показано, как одна и та же работа попадает сразу под два патента и почему продажа продукции собственного производства розничной торговлей не считается. Автор советует до покупки патента запрашивать разъяснения и смотреть практику своего округа.
Практический разбор
Ошибка в персучете (форма СЗВ -М) не всегда повод для штрафа со стороны ПФР
Пенсионный фонд оштрафовал организацию на 17 500 рублей: сведения о 35 работниках по гражданско-правовым договорам она подала дополняющей формой СЗВ-М после срока, хотя нашла и исправила ошибку сама. Разобраны доводы фонда и противоположная позиция судов, включая Верховный Суд: дополняющей формой можно вносить и новых застрахованных лиц. По тексту статьи спор закончился в пользу организации, расходы на представителя суд взыскал с фонда.
Судебная практика
Риски для «упрощенцев», у которых есть обособленные подразделения
Организация на упрощённой системе теряет право на неё, если у неё есть филиал. Статья разбирает, чем филиал отличается от представительства и от обычного обособленного подразделения, что считается местом нахождения организации и по каким признакам суды относят подразделение к филиалу. Приведены дела, где суд поддержал налогоплательщика и где отказал, и разобраны варианты действий, если подразделения в работе всё же нужны.
Практический разбор
Переквалификация договора ГПХ и договора с самозанятым налоговой: признаки, доначисления и защита
Инспекция может признать договор ГПХ трудовым, если компания управляет исполнителем как штатным работником. Разбираем признаки переквалификации, последствия для налогов и документы, которыми подтверждают самостоятельность исполнителя.
Судебная практика, актуальность проверена
Критические и не очень налоговые изменения для бизнесменов в 2018 году
Перечень налоговых изменений, вступивших в силу в 2018 году: сокращённый список видов деятельности с пониженными взносами, освобождение материальной выгоды по займам работникам от налога на доходы, налог на добавленную стоимость при продаже металлолома, новые предельные базы по взносам, исключение Гонконга из перечня офшоров и повышение минимального размера оплаты труда.
Изменение законодательства
Налоговая не дремлет! Новые способы проверяющих «поймать за руку» за неуплату налогов.
Разбор письма ФНС от 31.10.2017 № ЕД-4-9/22123 о том, как инспекции применяют статью 54.1 Налогового кодекса. Прежние понятия «необоснованная налоговая выгода» и «осмотрительность при выборе контрагента» уступают место «умышленному искажению фактов хозяйственной жизни», а главным способом доказывания становятся допросы руководителя и бухгалтера. Объяснено, за что снимают расходы и вычеты и почему обвинение инспекции должно быть обосновано.
Изменение законодательства
Опишите спор. Ответим, какие документы нужны для первой оценки
Достаточно нескольких предложений: что случилось, кто участвует и какой срок уже идёт.