Перечень налоговых изменений, вступивших в силу в 2018 году: сокращённый список видов деятельности с пониженными взносами, освобождение материальной выгоды по займам работникам от налога на доходы, налог на добавленную стоимость при продаже металлолома, новые предельные базы по взносам, исключение Гонконга из перечня офшоров и повышение минимального размера оплаты труда.
Материал вышел 19 января 2018 года и с тех пор не пересматривался. Закон мог измениться, а выводы могут не подойти к вашим обстоятельствам. Перед тем как действовать, проверьте действующую редакцию нормы.
Изменения в налоговом законодательстве в 2018г!
Давайте сейчас поговорим о том, что надо бизнесу учесть в 2018 году, чтобы не получить в конце года неприятный сюрприз от налоговой инспекции, и чтобы не переплатить налогов больше, чем это необходимо.
- Пониженные****тарифы страховых взносов (20% вместо 30%) установлены для организаций и предпринимателей, чей основной вид деятельности указан в статье 427 НК РФ.
В 2018 году законодатели уточнили льготные виды деятельности, при ведении которых упрощенцы вправе применять пониженные тарифы взносов (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК). Список видов деятельности, по которым можно применять пониженные страховые взносы в 2018 году вы можете посмотреть здесь
Обратите внимание, что данный список сократился на 22 позиции, и если вы ранее пользовались льготой по применению пониженных страховых взносов, то убедитесь, что в 2018г. именно ваш вид деятельности не исключен законодателем из списка.
-
Хорошие новости! Тарифы по страховым взносам не вырастут еще два года.
-
Зеленый свет! Транспортный налог на дорогие автомобили станет меньше в 1,5 раза!
-
О займах сотрудникам! Ранее, при выдаче сотруднику займа всегда возникал риск доначислений НДФЛ. С 2018 года такого риска нет! Материальную выгоду освободили от НДФЛ.
Если работник получил от фирмы заем, то облагаемая НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах возникает только в двух случаях:
1)если экономия на самом деле представляет из себя матпомощь;
-2) если заем (кредит) получен от работодателя или взаимозависимой компании (ИП).
Помните, что НДФЛ с матвыгоды рассчитывает и платит в бюджет налоговый агент (Федеральный закон № 333-ФЗ).
- Изменения по работе с однодневками. С 1 января 2018 года реализация металлолома тоже стала облагаться НДС. Перечислить налог в бюджет теперь обязанность покупателей как налоговых агентов. Продавец должен ставить на счете-фактуре штамп «НДС исчисляется налоговым агентом».
(ранее сделки по реализации металла освобождались от НДС).
- Будьте осторожны! Если вы ранее пользовались схемой по уменьшению взносов путем установления большой заработной платы, то имейте в виду, что с 2018г. возросла предельная величина базы по страховым взносам на 2018 год:
— в Пенсионный фонд — 1 021 000 руб;
— в ФСС — 815 000 руб. (постановление Правительства от 15.11.2017 № 1378).
В 2017г. данные суммы были ниже.
— на пенсионное страхование — 876 000 рублей
— на обязательное социальное страхование — 755 000 рублей .
- Изменился перечень офшоров! Из него исключили Гонконг, так как с ним у РФ появилось межправительственное соглашение об избежании двойного налогообложения (приказ Минфина от 02.11.2017 № 175н).
- С 1 января МРОТ составляет 9489 руб. А с 1 января 2019 год его приравняют к прожиточному минимуму. Этот показатель важен для минимальной зарплаты в компании. Если она ниже регионального прожиточного минимума — фирме обеспечен вызов на зарплатную комиссию.
- Налоговая не дремлет! Новые способы проверяющих «поймать за руку» за неуплату налогов.
Рекомендации ФНС выпустила в виде письма от 31.10.2017 № ЕД-4-9/22123.
Более подробно о новых правилах, применяемых налоговыми органами при проведении налоговых проверок, читайте здесь
Материал носит общий информационный характер и не заменяет оценку документов и обстоятельств конкретной ситуации.