Основные изменения в налоговом законодательстве в 2027 году: обзор

В начале 2027 года бухгалтерии нужно держать в календаре три даты. Транспортный и земельный налоги за 2026 год компания платит не позднее 1 марта 2027 года: установленный срок, 28 февраля, выпадает на выходной. С 1 апреля начнёт действовать новый порядок уведомлений по имущественным налогам. Аванс за I квартал 2027 года нужно перечислить не позднее 28 мая.

Эти правила уже установил Федеральный закон от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ. Предложения Минфина о следующих изменениях пока остаются законопроектом. В обязательный налоговый календарь их включать нельзя.

До закрытия 2026 года руководителю стоит дать бухгалтерии три поручения: обновить налоговый календарь, проверить каналы связи с ФНС и назначить сотрудника, который будет разбирать сообщения инспекции.

Сначала отделите принятые нормы от законопроекта

Федеральный закон от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ меняет сроки уплаты транспортного и земельного налогов. Новая редакция п. 1 ст. 363 и п. 1 ст. 397 НК РФ действует с 1 января 2027 года.

Авансовый платёж нужно перечислить не позднее 28-го числа второго месяца после отчётного периода. Для I квартала 2027 года срок наступит 28 мая: квартал закончится 31 марта, второй следующий месяц — май.

Налог за 2026 год платят по прежней редакции НК РФ — не позднее 28 февраля следующего года. В 2027 году эта дата выпадает на выходной, поэтому срок сдвигается на 1 марта.

Практический совет: не применяйте новый срок к расчётам за 2026 год. В календаре должны стоять обе даты — прежний годовой платёж и новые авансы.

Обзор КонсультантПлюс, актуальный на 16 сентября 2026 года, называет и другие изменения с 1 января 2027 года. Они касаются пеней, исполнения банками поручений налоговой, кодов НДФЛ и деклараций по налогу на прибыль обособленных подразделений. Но в переданных материалах нет реквизитов первичных актов по этим положениям. Не меняйте регламенты по одному обзору. Сначала найдите официально опубликованный акт и проверьте, когда вступает в силу каждая норма.

Перечень изменений удобно разделить по датам, как в предыдущем обзоре налоговых правил. Содержание и даты норм на 2027 год берите из действующих актов, а не из старого материала.

Для имущественных налогов действуют два календаря

Переходный период касается транспортного и земельного налогов организаций.

По новой редакции п. 1 ст. 363 и п. 1 ст. 397 НК РФ годовой налог нужно платить не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом. ФНС разъяснила переходное правило: новые сроки начинают применять с авансов за первый отчётный период 2027 года. Налог за 2026 год остаётся в прежнем календаре.

Сверить даты недостаточно. Проверьте, какие транспортные средства и земельные участки числятся за компанией, где применяются льготы и совпадают ли сведения бухгалтерии с данными инспекции. По недвижимости отдельно уточните состав объектов налога на имущество организаций.

С 1 апреля меняется обмен сведениями с ФНС

С 1 апреля 2027 года вступает в силу новая редакция п. 9 ст. 58 НК РФ. Компания подаёт уведомление об исчисленной сумме имущественного налога или аванса, если платёж не проводится по сообщению инспекции.

ФНС будет направлять сообщения по трём налогам:

• транспортному;
• земельному;
• налогу на имущество организаций, рассчитанному по кадастровой стоимости.

Новый порядок применяется с первого отчётного периода 2027 года. ФНС раскрыла детали в письме от 18 марта 2026 года № БС-36-21/2057@.

Сначала инспекция направит сообщение по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Если компания не взаимодействует с ФНС по ТКС, сообщение появится в личном кабинете налогоплательщика. Когда недоступны оба канала, инспекция отправит заказное письмо.

Таков порядок по закону и разъяснениям ФНС. Практический совет компании: назначьте сотрудника, который будет проверять каждый используемый канал, а не только привычную бухгалтерскую программу. До платежа он должен сверить объекты, налоговую базу, ставки, льготы и итоговую сумму.

Закрепите эту обязанность письменно. Иначе сообщение может уже лежать в личном кабинете, пока бухгалтерия ждёт его через оператора ЭДО.

Остальные изменения проверяйте по деятельности компании

Компании не нужен полный список налоговых новаций. Отберите нормы, которые меняют именно её расчёты, отчётность или учёт.

Если у компании есть обособленные подразделения, бухгалтерии нужно проверить новый порядок подачи деклараций по налогу на прибыль. Обзор КонсультантПлюс сообщает, что с 1 января 2027 года отдельные декларации по подразделениям отменяются. Прежде чем менять регламент, сверьтесь с первичным актом.

Обществу на УСН, которое передаёт бывшему участнику имущество в счёт действительной стоимости доли, нужно проверить новый порядок признания дохода. Не смешивайте такую передачу с обычной продажей доли: в этих сделках различаются стороны и налоговые последствия.

При закрытии 2026 года бухгалтерии также предстоит подготовиться к обязательному применению ФСБУ 9/2025 «Доходы» и ФСБУ 10/2026 «Расходы» с 1 января 2027 года. Порядок перехода определяйте по официальным текстам стандартов и учётной политике компании.

Для руководителя действует простое правило. Обзор показывает, какие процессы стоит проверить. Менять учёт можно на основании официального акта.

Предложения Минфина пока не меняют обязанности компании

Минфин подготовил законопроект с новым пакетом налоговых изменений. Ведомство предлагает:

• передать инспекциям расчёт транспортного, земельного налогов и налога на имущество по кадастровой стоимости;
• переносить срок на предшествующий рабочий день, если последний день выпал на нерабочий;
• увеличить предельный срок инвестиционного налогового кредита с 5 до 10 лет;
• ввести единое пятилетнее условие для освобождения дохода от продажи российских акций и долей;
• изменить тарифы страховых взносов для организаций радиоэлектронной промышленности.

Пока это предложения разработчика, а не действующие нормы. До принятия и официального опубликования закона компания работает по установленному порядку.

Практический совет: внесите законопроект в список наблюдения и назначьте дату следующей проверки. Не меняйте заранее платёжный календарь, договоры и учётную политику. Принятый текст может отличаться от проекта.

Что поручить до закрытия 2026 года

1. Поставить в налоговом календаре 1 марта 2027 года — срок уплаты транспортного и земельного налогов за 2026 год.

2. Отдельно отметить 1 апреля 2027 года — начало нового порядка уведомлений по п. 9 ст. 58 НК РФ.

3. Зафиксировать 28 мая 2027 года как срок авансов за I квартал по транспортному и земельному налогам.

4. Проверить ТКС и личный кабинет налогоплательщика. Назначить ответственного за сообщения ФНС.

5. Сверить транспорт, земельные участки, недвижимость и обособленные подразделения с данными учёта.

В рабочий план включайте только опубликованные нормы с установленной датой вступления в силу. Законопроекты храните в отдельном списке. Если после перехода на новый порядок инспекция предъявит претензии, сначала установите, к какому периоду относится документ и когда истекает срок ответа. Следующий шаг зависит от стадии контроля, в том числе от полномочий инспекции и сроков выездной проверки.