Налоги, взносы и прослеживаемость товаров: ключевые изменения октября 2026

В октябре компания на УСН с НДС может дважды отразить одну покупку прослеживаемого товара: в книге покупок и в отчёте об операциях. Причина — неверно настроенный регистр в учётной системе.

Новых налоговых правил, которые начинают действовать именно в октябре 2026 года, в доступных официальных материалах нет. Поэтому задача на месяц другая: проверить уже действующий порядок и подготовиться к изменениям с 1 января 2027 года.

Куда заносить покупку прослеживаемого товара

Порядок зависит от ставки НДС. ФНС разъяснила его в письме от 24 июля 2026 года № СД-36-15/6410@.

Если компания на УСН применяет ставки 5 или 7 %, а также расчётные ставки 5/105 или 7/107, она не принимает входной НДС к вычету. Покупку прослеживаемого товара отражают в отчёте об операциях с прослеживаемыми товарами. При этом компания сдаёт и декларацию по НДС, и отчёт.

При стандартных ставках 10, 20 или 22 %, а также расчётных ставках 10/110, 20/120 или 22/122 покупку отражают в книге покупок. Счета-фактуры с реквизитами прослеживаемости регистрируют в книге продаж.

Письмо ФНС содержит рекомендации, а не новую норму закона. Они действуют до изменения Положения о национальной системе прослеживаемости.

Практический шаг: возьмите одну покупку прослеживаемого товара и проследите её путь в учётной системе. Операция должна попасть либо в отчёт об операциях, либо в книгу покупок — в зависимости от ставки. Одновременное отражение в обоих регистрах требует проверки.

Проверьте РНПТ по каждой спорной поставке

РНПТ — регистрационный номер партии товара. Он связывает запись в учёте с конкретной поставкой.

ФНС разместила сервис проверки идентификатора и РНПТ. Там же доступен раздел «Товары, подлежащие прослеживаемости».

Проверьте РНПТ, если учётная система не принимает документ, показывает расхождение или относит покупку не к той партии. Верно выбранный регистр не исправит ошибочный номер.

Практический шаг: выгрузите список операций с прослеживаемыми товарами за проверяемый период. Сопоставьте наименование товара, поставщика, счёт-фактуру и РНПТ. Отдельно разберите номера, которые сервис ФНС не подтверждает.

Какие даты подтверждены нормативным актом

Постановление Правительства РФ от 30 мая 2026 года № 656 изменило акты о прослеживаемости товаров. Часть положений действует с 1 августа 2026 года, другая часть начнёт действовать с 1 января 2027 года.

Для отдельных переходных положений установлен срок до 30 июня 2027 года. Действие некоторых норм ст. 118 продлено до 30 июня 2030 года.

По доступным данным нельзя точно перечислить обязанности, которые возникнут у компании с 1 января 2027 года. Для настройки учёта нужен полный официальный текст постановления № 656 и сопоставление его положений с операциями компании. Приписывать постановлению неподтверждённые требования нельзя.

Практический шаг: поставьте бухгалтерии и специалисту по учётной системе задачу на декабрь — проверить положения постановления № 656, которые начнут действовать с 1 января 2027 года. Налоговые новшества нужно сверять с датой начала действия, а не с месяцем публикации новости.

Федеральный закон от 26 июля 2026 года № 242-ФЗ меняет ст. 85 и 102 части первой и ст. 227.1 части второй НК РФ. Доступные сведения не раскрывают содержание поправок и даты их вступления в силу, поэтому включать закон в перечень октябрьских изменений нельзя.

Что проверить в октябре

1. Уточните, по какой ставке НДС компания облагает операции на УСН.
2. Возьмите несколько покупок прослеживаемых товаров и проверьте выбранный регистр.
3. Исключите одновременное отражение одной покупки в книге покупок и отчёте об операциях.
4. Сверьте РНПТ через сервис ФНС.
5. Назначьте ответственного за анализ положений, действующих с 1 января 2027 года.

Это общий порядок. Вывод по конкретной операции зависит от ставки НДС, документов поставщика и настроек учётной системы.