Для внедрения российского ИИ готовят субсидии и налоговые вычеты

Скидку на российский ИИ для малого и среднего бизнеса пока нельзя учитывать как утверждённую льготу. Минцифры и Минфин предварительно одобрили две меры поддержки, но критерии отбора, бюджет и сроки программ ещё проходят межведомственное согласование.

Для собственника это означает одно: проект можно готовить под заявленные условия, но финансовую модель нужно считать без господдержки. После утверждения правил расчёт можно пересмотреть.

Закон об ИИ не устанавливает скидку и налоговый вычет

Федеральный закон от 26 июля 2026 года № 243-ФЗ «О поддержке развития технологий искусственного интеллекта в Российской Федерации» регулирует разработку, внедрение и применение больших фундаментальных моделей ИИ. К ним закон относит программы, которые содержат не менее 1 млрд параметров.

Закон поручает Правительству определять меры финансовой, имущественной, гарантийной и информационной поддержки. Но он сам не вводит скидку для покупателей и инвестиционный налоговый вычет для разработчиков.

В сентябре 2026 года «Ведомости» сообщили о двух предварительно одобренных мерах: субсидии разработчикам за скидки малому и среднему бизнесу и региональном инвестиционном вычете. Пока это предложения, а не действующие правила. Неизвестны окончательные требования к участникам, объём финансирования и даты запуска.

Практический совет: не включайте ожидаемую скидку в утверждённый бюджет проекта. Зафиксируйте два варианта расчёта — без поддержки и с ней.

Субсидию планируют платить разработчику

По предварительной схеме разработчик российского реестрового ПО или программно-аппаратного комплекса предоставляет скидку покупателю из числа МСП. Государство компенсирует эту скидку разработчику. Администратором программы предлагают назначить Российский фонд развития информационных технологий.

Поддержку одного клиента планируют предоставлять три года без продления на тот же продукт:

• до 100% стоимости продукта или годовой подписки в первый год;
• до 50% во второй год;
• до 25% в третий год.

Годовой предел поддержки — 200 000 ₽. Эти параметры ещё могут измениться после согласования программы.

Условный расчёт: подписка стоит 200 000 ₽ в год, цена за три года не меняется. При заявленных ставках скидка составит до 200 000 ₽ в первый год, 100 000 ₽ во второй и 50 000 ₽ в третий. Покупатель заплатит 250 000 ₽ вместо 600 000 ₽. Предельная экономия — 350 000 ₽.

Этот расчёт показывает возможный результат, а не обещанную сумму. Итог будет зависеть от утверждённых критериев, доступного бюджета и правил подачи заявок.

Продолжение поддержки свяжут с удержанием клиентов

Проект программы требует, чтобы не менее половины получателей скидки покупали тот же или сопоставимый продукт в каждом следующем году. Для разработчика это условие компенсации. Для покупателя — сигнал посчитать стоимость использования после первого года.

Сам покупатель пока не несёт такой обязанности: правила не утверждены. Но до выбора продукта проверьте:

• цену подписки без субсидии на три года;
• стоимость внедрения, обучения и технической поддержки;
• возможность выгрузить данные в распространённом формате;
• условия расторжения договора и перехода на другое решение.

Скидка первого года не компенсирует зависимость от продукта, который со второго года станет дороже или не позволит перенести данные.

Инвестиционный вычет поможет не каждому разработчику

Вторую меру готовят для разработчиков ИИ. Региональный инвестиционный налоговый вычет предлагают распространить на расходы по созданию моделей и покупке оборудования.

По обсуждаемой схеме вычет будут вводить законы субъектов РФ на основании подп. 11 п. 2 ст. 286.1 НК РФ. Собственные вложения компании должны в пять раз превышать сумму вычета. Предельный размер обсуждают на уровне 20 млрд ₽ на одну организацию до 2030 года.

Условный расчёт: компания вложила в разработку и оборудование 100 млн ₽. Соотношение 5:1 позволяет претендовать на вычет до 20 млн ₽: 100 млн ₽ ÷ 5. Но это не означает автоматическую экономию 20 млн ₽. Понадобятся утверждённая федеральная модель, закон соответствующего субъекта РФ и региональная часть налога на прибыль, которую можно уменьшить.

Для аккредитованной ИТ-компании расчёт может не дать текущей выгоды. В 2025–2030 годах компания, которая соблюдает условия отраслевой льготы, платит налог на прибыль по ставке 5% в федеральный бюджет и 0% в региональный. Региональный вычет при нулевой ставке уменьшать нечего.

Практический совет: считайте не заявленный предел вычета, а региональный налог на прибыль по своей финансовой модели. Не переносите на эту программу механику налогового вычета за покупку кассовой техники: круг получателей, расходы и порядок применения у мер разные.

Расходы на разработку уже можно проверить по правилам НИОКР

Пока новые меры не утверждены, разработчик может проверить, подпадает ли его проект под действующую ст. 262 НК РФ. Она разрешает учитывать расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки, включая оплату труда сотрудников, материалы и отдельные виды используемых активов.

По п. 7 ст. 262 НК РФ расходы на НИОКР из утверждённого перечня можно учесть с коэффициентом 2. Компания, которая применяет коэффициент, должна представить отчёт о выполненных работах одновременно с декларацией по налогу на прибыль за период их завершения. Отчёт должен соответствовать национальному стандарту для научных и технических отчётов.

Это действующий порядок, но он не заменяет проектируемый инвестиционный вычет. До применения коэффициента нужно сопоставить содержание работ с утверждённым перечнем и собрать раздельный расчёт расходов.

Что сделать до утверждения программ

Покупателю из числа МСП стоит:

1. Проверить, входит ли выбранное решение в реестр российского ПО или относится ли оно к российскому программно-аппаратному комплексу.
2. Запросить цену на три года без господдержки и отдельный расчёт со скидками 100%, 50% и 25%.
3. Включить в бюджет стоимость внедрения, поддержки, хранения и переноса данных.
4. Не учитывать предполагаемую экономию в 350 000 ₽ как подтверждённый источник финансирования.

Разработчику нужно отдельно посчитать расходы на модель и оборудование, налогооблагаемую прибыль и региональную часть налога. Если региональная ставка равна нулю, проектируемый вычет не даст текущего уменьшения налога.

Следующая точка пересмотра бюджета — публикация окончательных актов с критериями участников, сроками заявок и объёмом финансирования. До этого момента обе меры остаются проектом.