Уголовная ответственность в бизнесе: поправки к 26 статьям УК РФ

30 ноября 2024 года официально опубликовали Федеральный закон № 421-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации». Это подтверждает карточка документа № 0001202411300012 на официальном портале правовой информации.

Но доступные материалы не позволяют установить, какие нормы УК РФ изменились, когда поправки начали действовать и какие операции компаний они затрагивают. Не подтверждено и утверждение об изменении 26 статей. Пока в проверяемом наборе документов нет полного текста закона, руководителю рано перестраивать процессы, а редакции — описывать содержание поправок как установленный факт.

Что подтверждено о Федеральном законе № 421-ФЗ

Документы подтверждают четыре факта:

• закон датирован 30 ноября 2024 года;
• его номер — 421-ФЗ;
• название — «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации»;
• документ официально опубликован 30 ноября 2024 года.

Эти реквизиты не раскрывают содержание поправок. По карточке публикации нельзя определить перечень изменённых статей, новую редакцию норм и круг компаний, которых они касаются.

Дата вступления закона в силу тоже не подтверждена. Дата публикации и дата начала действия — разные даты. Срок может быть указан в самом законе или определяться общим правилом. Но применять общее правило без полного текста нельзя: закон мог предусмотреть специальную дату или переходный период.

Федеральный закон № 421-ФЗ не следует путать с Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 260-ФЗ. Закон № 260-ФЗ менял УК РФ и УПК РФ, но это другой правовой акт. Его положения нельзя переносить в разбор закона № 421-ФЗ.

Кого могут затронуть поправки

Без полного текста нельзя назвать адресатов новых норм. Из названия закона неясно, касаются ли поправки руководителей, участников компаний, бухгалтеров, налоговых агентов или других лиц.

Руководителю не стоит оценивать риск по номеру закона или пересказу новости. Сначала нужно сопоставить каждую изменённую статью УК РФ с операциями компании:

• уплатой налогов и исполнением обязанностей налогового агента;
• расчётами с контрагентами;
• первичными и бухгалтерскими документами;
• распоряжением деньгами и имуществом;
• решениями директора, совета директоров и коллегиального исполнительного органа.

По каждой затронутой операции проверьте, кто её согласовал, какими документами оформил, в пределах каких полномочий действовал и какую деловую цель преследовал.

Это не требование закона № 421-ФЗ: его содержание пока не раскрыто. Такая проверка помогает восстановить фактическую основу операции до того, как документы запросит следствие или другой государственный орган.

Какие гарантии бизнеса сохраняются при уголовном преследовании

Постановление Пленума Верховного суда РФ от 15 ноября 2016 года № 48 разъясняет правила производства по делам о преступлениях в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Они касаются рассмотрения сообщения о преступлении, возбуждения дела, обращения с вещественными доказательствами, заключения под стражу и освобождения от уголовной ответственности.

Эти правила действуют для экономических составов, перечисленных в постановлении. Среди них — отдельные виды мошенничества и присвоения, незаконное предпринимательство, легализация имущества, а также нарушения в сфере кредитования, конкуренции, интеллектуальной собственности, рынка ценных бумаг и налогов.

Для части дел требуется заявление потерпевшего. По ч. 3 ст. 20 УПК РФ дела по указанным в Постановлении № 48 составам возбуждают по такому заявлению, если деяние совершил предприниматель в связи со своей деятельностью либо член органа управления коммерческой организации.

К членам органа управления Пленум относит директора, членов совета директоров и коллегиального исполнительного органа. Если потерпевшей выступает коммерческая организация, заявление подаёт её руководитель, руководитель коллегиального исполнительного органа или уполномоченный представитель.

Когда подозрение касается самого руководителя, порядок другой. Подать заявление вправе орган управления, который избирает директора или прекращает его полномочия. Поэтому компании стоит заранее проверить устав, решения участников и доверенности. Из документов должно быть ясно, кто действует от её имени при конфликте с директором.

Это процессуальные гарантии, а не содержание Федерального закона № 421-ФЗ. Они не исключают возбуждения уголовного дела и не предопределяют его исход.

Когда налоговый материал переходит к следователю

По делам, связанным со ст. 198–199.1 УК РФ, следователь обязан в течение трёх суток направить копию сообщения о преступлении и приложенные документы в вышестоящий налоговый орган. Этот порядок разъясняет Постановление Пленума ВС РФ № 48.

Следователь может возбудить дело до получения заключения налогового органа, если в материалах уже достаточно данных о признаках преступления. Поэтому завершение налоговой проверки не всегда отделяет налоговую процедуру от уголовной.

Для уголовной квалификации налогового нарушения нужно установить умысел. Одной недоимки недостаточно, чтобы признать нарушение умышленным преступлением. Во время налоговой проверки инспекция также изучает содержание операций, документы и объяснения сотрудников — подробнее о том, как налоговая связывает допросы и документы с умыслом.

Пороговые суммы и санкции здесь не указаны. В предоставленных материалах данные по ст. 199.2 УК РФ расходятся, а часть цифр относится к законопроекту. Законопроект нельзя описывать как действующую норму.

Если налоговая проверка уже выявила спорные операции, соберите в одном деле договоры, первичные документы, переписку, решения органов управления и расчёт налоговых последствий. Отдельно зафиксируйте, кто принимал каждое решение и какими сведениями располагал в тот момент.

Что проверить руководителю

Первый шаг — получить полный текст Федерального закона № 421-ФЗ из официальной публикации. Выпишите из него четыре блока:

1. точный перечень изменённых статей УК РФ;
2. прежнюю и новую редакцию каждой нормы;
3. дату начала действия поправок;
4. переходные положения, если они есть.

Затем составьте таблицу. Включите в неё статью УК РФ, суть изменения, дату начала действия, затронутые операции компании, ответственного сотрудника и подтверждающие документы. Без такой сверки можно начать менять процесс, которого закон не касается, и не заметить тот, который поправки действительно затронули.

После этого проверьте полномочия внутри компании. Должно быть понятно, кто отвечает на запросы следствия, выдаёт документы, подаёт заявление от имени организации и принимает решение, если подозрение касается директора.

Пока полный текст не проверен, нельзя утверждать, что закон № 421-ФЗ изменил 26 статей УК РФ, называть содержание поправок или дату их вступления в силу. Подтверждён только факт официального опубликования. Всё остальное без текста закона останется предположением.