Ситуация:

Организация работает на ОСН, выполняет услуги по внутреннему ремонту и отделке помещений и офисов. Ее клиентами являются как крупные организации на ОСН, плательщики НДС , так и мелкие организации на УСН и физические лица, которые не являются плательщиками НДС.

Задача:

• уменьшить текущую сумму уплачиваемых налогов, рассчитываемую по принципу “сколько вышло — столько и вышло”;
• внедрить налоговое планирование, цель которого выводить фиксированную сумму налогов от оборота (к примеру, цель может быть “ прийти к совокупному налогообложению группы компаний — не более 14% от оборота”);
• решить проблему с “виртуальными остатками”;
• максимально отказаться от работы с наличными денежными средствами;
• решить ряд иных проблем компании, начиная с необходимости оформления сотрудников и заканчивая документооборотом;
• внедрить управленческую отчетность, которая могла бы показывать выгодность сделки (объекта), расчет налогов по ней, а также свести все финансовые потоки в единую просто контролируемую отчетность.

Предпринятые действия:

Различные направления деятельности, с различными партнерами и различными “договоренностями” выделены в самостоятельные организации.

Обоснована деловая цель такого дробления бизнеса. Это позволило разграничить финансовые потоки, отчетность и упростить их учет. Кроме того, стало возможным учитывать сделки не только по объектам, но и проектами (направлениям бизнеса), что позволило уже оценивать их прибыльность.

В операционной работе деятельность была распределена между несколькими юридическими лицами с разными системами налогообложения. Это позволило  разделить финансовые потоки с НДС и без НДС. В связи с этим пришлось частично перестроить бизнес-процессы компании.

Первое юридическое лицо — ООО на ОСН

Выписываем документы, реализуя свои услуги крупным фирмам, которым нужен НДС от компании ООО на ОСН, производим закупку материалов у компаний, работающих на ОСН, соответственно, приходуем документы с НДС и так далее. Это позволяет просто контролировать все хозяйственные операции с НДС, а также планировать и обоснованно уменьшать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Имеющиеся виртуальные остатки реализуем в соответствии со стратегией списания.

Внедрены способы уменьшения налогов с зарплат, что позволило практически всю сумму зарплаты оплачивать с расчетного счета, без пропорционального роста суммы налогов.

Внедрена управленческая отчетность для данного блока, что в совокупности с отчетностью по другим компаниям позволило рассчитывать прибыльность конкретного объекта или государственного контракта.

Второе юридическое лицо – ИП или ООО на УСН с объектом налогообложения УСН “доходы минус расходы”.

От этого юридического лица осуществляем реализацию мелким фирмам и физическим лицам, которые не являются плательщиками НДС.

Часть непрофильных сотрудников (бэк-офис) выведена в аутсорс, что позволило дополнительно сэкономить на налогах с зарплат. Часть сотрудников переведена в статус индивидуальных предпринимателей, причем именно реальных независимых предпринимателей, что также позволило дополнительно уменьшить сумму уплачиваемых налогов.

• Внедрена управленческая отчетность;
• Внедрено налоговое планирование;
• Произведено обучение бухгалтеров, как вести данную группу компаний;
• В ходе данной перестройки бизнеса активно велась переписка с налоговой по требованиям пояснить суть тех или иных операций, в итоге ни выездная, ни камеральная проверка не была назначена;
• Подготовлено правовое обоснование со ссылкой на судебную практику каждого аспекта работы группы компаний.

При построении данной структуры максимально исключались любые признаки взаимозависимости.